Упрощенка: доходы минус расходы [Т. Крутякова]

Складчина: Упрощенка: доходы минус расходы [Т. Крутякова]

Упрощёнка: доходы минус расходы (изд.3, перераб. и доп.)
(Крутякова Т.Л.)



Автор Крутякова Т.Л.
Год издания 2017
Обложка мягкая
ISBN 978-5-9908307-8-3
Кол-во страниц 272
Вес 390 г
Издательство Издательство АйСи
Формат страниц 70x100/16

Книга адресована бухгалтерам и руководителям малых и средних предприятий, индивидуальным предпринимателям, аудиторам и налоговым консультантам, может быть использована в качестве учебного пособия.

Книга "Упрощенка: доходы минус расходы." 3-е изд., перераб. и доп. – практическое пособие для тех, кто применяет «упрощенку» с объектом налогообложения «доходы минус расходы». В ней рассмотрены правила определения налоговой базы, уплаты минимального налога, учета доходов, расходов и убытков. Особое внимание уделяется учету тех видов расходов, которые могут уменьшать налоговую базу. Большое количество практических цифровых примеров значительно облегчает работу с книгой. Кроме того, в книге приведены примеры заполнения налоговой декларации.

Автором учтены все последние изменения законодательства, а также разъяснения Минфина России и налоговых органов, касающиеся вопросов формирования учетной политики.

Содержание:

Спойлер

Полные и сокращенные названия использованных документов. . . . . . . . . .8
Глава 1. Плюсы и минусы «упрощенки» . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .9
1.1. «Упрощенка» и бухгалтерский учет . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .10
1.2. Выбор объекта налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .11
1.3. «Упрощенка» и НДС. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .12
Глава 2. Порядок исчисления и уплаты налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .15
2.1. Минимальный налог. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .20
2.2. Учет полученного убытка. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .26
Глава 3. Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы . . . .27
3.1. Порядок признания доходов. Кассовый метод . . . . . . . . . . . .27
3.2. Особенности признания отдельных видов доходов . . . . . . . .31
3.2.1. Курсовые разницы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .31
3.2.2. Субсидии. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .33
3.2.3. Управление многоквартирными домами
(ТСЖ и управляющие организации) . . . . . . . . . . . . . . . .36
3.2.4. Посреднические сделки. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .39
3.2.5. Операции с ценными бумагами . . . . . . . . . . . . . . . . . . .41
3.2.6. Безвозмездное пользование . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .42
3.2.7. Уступка права требования. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .44
3.2.8. Погашение долга по договору займа,
приобретенного по договору уступки права
требования . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .44
3.2.9. Возмещаемые коммунальные расходы . . . . . . . . . . . . .45
3.3. Доходы, не учитываемые при определении налоговой
базы. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .46
Глава 4. Общие правила признания расходов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .51
4.1. Обоснованность расходов. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .51
4.2. Документальное подтверждение расходов . . . . . . . . . . . . . . .55
4.3. Кассовый метод признания расходов. . . . . . . . . . . . . . . . . . . .61
4
Глава 5. Порядок признания отдельных видов расходов . . . . . . . . . . .64
5.1. Расходы на приобретение, сооружение и изготовление
основных средств. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .64
5.1.1. Учет затрат на основные средства, приобретенные
до перехода на УСН. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .67
5.1.1.1. Формирование остаточной стоимости
основных средств на дату перехода на УСН. . .68
5.1.1.2. Порядок списания остаточной стоимости
в расходы. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .71
5.1.2. Учет затрат на основные средства, приобретенные
после перехода на УСН. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .81
5.1.2.1. Порядок формирования первоначальной
стоимости . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .85
5.1.2.2. Особенности учета затрат на приобретение
имущества для передачи в лизинг . . . . . . . . . .88
5.1.2.3. Особенности учета расходов
на приобретение основных средств
при смене объекта налогообложения . . . . . . .89
5.1.2.4. Учет сумм НДС, уплачиваемых
при приобретении основных средств . . . . . . . .91
5.1.3. Пересчет налоговой базы при реализации
(передаче) основных средств . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .92
5.1.4. Расходы на достройку, дооборудование,
реконструкцию, модернизацию и техническое
перевооружение основных средств . . . . . . . . . . . . . . . .98
5.2. Расходы на приобретение (создание) нематериальных
активов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .102
5.3. Расходы на приобретение исключительных
и неисключительных прав на изобретения, полезные
модели, промышленные образцы, программы для ЭВМ,
базы данных, топологии интегральных микросхем,
«ноу-хау» . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .106
5.4. Расходы на научные исследования
и опытно-конструкторские разработки . . . . . . . . . . . . . . . . .109
5.5. Расходы на ремонт основных средств . . . . . . . . . . . . . . . . . .115
5
5.6. Арендные (в том числе лизинговые) платежи . . . . . . . . . . . .120
5.7. Материальные расходы. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .125
5.7.1. Сырье, материалы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .127
5.7.2. Коммунальные услуги . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .128
5.7.3. Экологически опасные отходы . . . . . . . . . . . . . . . . . . .130
5.7.4. Плата за негативное воздействие
на окружающую среду . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .131
5.7.5. Работы (услуги) производственного характера . . . . . .132
5.7.6. Спецодежда и форменная одежда . . . . . . . . . . . . . . . .135
5.7.7. Медицинские осмотры работников. . . . . . . . . . . . . . . .137
5.7.8. Неамортизируемое имущество. . . . . . . . . . . . . . . . . . .137
5.7.9. Прочие расходы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .139
5.8. Расходы на оплату труда и выплату пособий
по временной нетрудоспособности . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .140
5.8.1. Расходы на оплату труда. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .140
5.8.1.1. Оплата отпусков . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .142
5.8.1.2. Оплата труда единственного учредителя . . . .143
5.8.1.3. Выплаты при увольнении . . . . . . . . . . . . . . . . .144
5.8.1.4. Добровольное страхование работников . . . . .146
5.8.1.5. Бесплатное питание . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .149
5.8.1.6. Компенсация за нарушение срока выплаты
зарплаты . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .150
5.8.1.7. Проценты по жилищным займам (кредитам) . . .151
5.8.2. Пособия по временной нетрудоспособности. . . . . . . .152
5.9. Расходы на обязательное страхование . . . . . . . . . . . . . . . . .155
5.9.1. Обязательное страхование работников . . . . . . . . . . . .156
5.9.2. Обязательное страхование гражданской
ответственности . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .162
5.10. Налог на добавленную стоимость по приобретаемым
товарам (работам и услугам) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .164
5.11. Проценты по кредитам и займам, оплата услуг
кредитных организаций . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .170
5.11.1. Проценты по кредитам и займам . . . . . . . . . . . . . . .170
5.11.2. Оплата услуг кредитных организаций. . . . . . . . . . . .171
6
5.12. Расходы на пожарную безопасность, на охрану
имущества, охранно-пожарную сигнализацию . . . . . . . . . .172
5.13. Расходы на содержание служебного транспорта . . . . . . . .174
5.13.1. Компенсация за использование личных
автомобилей. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .174
5.13.2. Расходы на содержание служебного транспорта . .180
5.13.2.1. Путевой лист . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .182
5.13.2.2. Нормирование расходов на ГСМ . . . . . . . . .185
5.14. Расходы на командировки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .187
5.14.1. Документальное подтверждение . . . . . . . . . . . . . . .189
5.14.2. Особенности возмещения отдельных видов
расходов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .197
5.14.2.1. Суточные . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .197
5.14.2.2. Однодневные командировки . . . . . . . . . . . .199
5.14.2.3. Расходы на проезд . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .202
5.14.2.4. Даты билетов не совпадают с датами
начала и окончания командировки . . . . . . .203
5.14.2.5. Командировка на личном автомобиле . . . .205
5.14.3. Дата признания расходов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .208
5.15. Плата за нотариальное оформление документов. . . . . . . .209
5.16. Расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические
услуги . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .210
5.17. Расходы на публикацию бухгалтерской отчетности
и другой информации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .212
5.18. Расходы на канцелярские товары; на почтовые,
телефонные, телеграфные услуги; на услуги связи . . . . . .213
5.19. Расходы на приобретение прав на использование
программ для ЭВМ и баз данных . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .216
5.20. Расходы на рекламу. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .220
5.20.1. Реклама в СМИ и информационно-телекоммуни-
кационных сетях. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .221
5.20.2. Рекламные брошюры и каталоги . . . . . . . . . . . . . . .223
5.20.3. Наружная реклама . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .224
5.20.4. Реклама должна быть адресована
неопределенному кругу лиц . . . . . . . . . . . . . . . . . . .225
7
5.20.5. Вывески, праздничные украшения, подсветка
фасадов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .227
5.21. Расходы на подготовку и освоение новых производств . . .229
5.22. Суммы налогов и сборов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .229
5.23. Расходы на оплату стоимости товаров, приобретенных
для дальнейшей реализации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .233
5.23.1. Реализация покупных товаров . . . . . . . . . . . . . . . . .233
5.23.2. Реализация ценных бумаг . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .243
5.23.3. Перепродажа неисключительных прав
на результаты интеллектуальной деятельности . . .244
5.23.4. Учет расходов, связанных с реализацией . . . . . . . .245
5.23.5. Учет «входного» НДС. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .247
5.24. Расходы на выплату комиссионных и агентских
вознаграждений . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .247
5.25. Расходы на подтверждение соответствия продукции
требованиям технических регламентов . . . . . . . . . . . . . . . .249
5.26. Расходы на изготовление документов кадастрового
и технического учета . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .250
5.27. Расходы на проведение экспертизы, обследований,
выдачу заключений, которые обязательны
для получения лицензии на конкретный вид
деятельности . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .251
5.28. Периодические платежи за пользование правами
на результаты интеллектуальной деятельности . . . . . . . . .252
5.29. Вступительные, членские и целевые взносы
в саморегулируемые организации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .255
5.30. Расходы на подготовку и переподготовку кадров,
а также на независимую оценку квалификации
работников . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .257
5.31. Расходы на обслуживание контрольно-кассовой техники . . .262
5.32. Плата с грузовых автомобилей, имеющих разрешенную
максимальную массу свыше 12 тонн . . . . . . . . . . . . . . . . . .263
5.33. Разница между минимальным и единым налогом. . . . . . . .265
5.34. Расходы, не учитываемые при УСН . . . . . . . . . . . . . . . . . . .267

Продажник:
Скрытая ссылка

Формат: отсканированный PDF-файл

Цена: 200р. + 300р. (доставка)